產(chǎn)品詳情
1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)
(1)質(zhì)量還是數(shù)量:知識(shí)產(chǎn)權(quán)在認(rèn)定方法中量化。雖然進(jìn)行了分類評(píng)估，但仍然沒有考慮不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)在獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)方面的問題。比如生物醫(yī)藥企業(yè)長期以授予發(fā)明專利為主，軟件開發(fā)企業(yè)多以軟件作品為主，但評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)并不占優(yōu)勢(shì)，所以要綜合考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)在不同行業(yè)的分布情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。同時(shí)，簡(jiǎn)單的量化指標(biāo)也催生了大量的垃圾專利，違背了科技創(chuàng)新的初衷，造成了公共資源的浪費(fèi)。企業(yè)無理由付費(fèi)，催生了一批以編造知識(shí)產(chǎn)權(quán)為生的公司。
(2)時(shí)效性:企業(yè)的R&D過程是一個(gè)相對(duì)系統(tǒng)的活動(dòng)，只有R&D活動(dòng)的存在才會(huì)導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生。知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)與R&D的活動(dòng)密切相關(guān)，不應(yīng)與R&D的活動(dòng)分開。因此，企業(yè)具備規(guī)范的R&D項(xiàng)目管理是前提，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲取一般不早于R&D項(xiàng)目立項(xiàng)的初始時(shí)間。
(3)權(quán)利人共有權(quán):企業(yè)研發(fā)過程不能獨(dú)立完成，社會(huì)發(fā)展形成專業(yè)化分工，有利于提高效率。大多數(shù)情況下，R&D項(xiàng)目的主體是通過委托開發(fā)、合作開發(fā)或集中開發(fā)形成的，因此會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)以上權(quán)利人共有的情況。以這種形式獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不應(yīng)該以較低的分?jǐn)?shù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，因?yàn)橐皇枪膭?lì)合作研發(fā)，二是強(qiáng)化專利權(quán)人的簽名意識(shí)。
(4)獲取方式:獨(dú)立R&D、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或并購都是獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要方式，不能因?yàn)楂@取方式不同而區(qū)別對(duì)待，有利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用和管理，不會(huì)造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)資源的閑置浪費(fèi)。通過市場(chǎng)交易進(jìn)行考量，有利于企業(yè)重視高價(jià)值專利的培育，減少垃圾專利的產(chǎn)生。因此，我們需要格外關(guān)注低價(jià)值或相關(guān)性差的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，而不是轉(zhuǎn)移行為本身。
2)科技人員
(1)人員比例:企業(yè)科技人員占員工總數(shù)的比例是判斷企業(yè)是否技術(shù)密集型的重要標(biāo)準(zhǔn)，而高學(xué)歷科技人員的構(gòu)成是判斷知識(shí)產(chǎn)權(quán)密集型企業(yè)的重要指標(biāo)，研發(fā)過程中最重要的投資是智力投資。在中小企業(yè)中，特別是在100人以下的企業(yè)中，R&D人員的比例通常很容易達(dá)到目標(biāo)，但在100人以上的企業(yè)中，很難達(dá)到相應(yīng)的目標(biāo)，很容易被一票否決，所以R&D和規(guī)模以上的生產(chǎn)企業(yè)(如上市公司)在人員比例上并不具有優(yōu)勢(shì)。
3) R&D費(fèi)用
(1)R&D費(fèi)用的投資強(qiáng)度:在沒有預(yù)期的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)效益的情況下，一般企業(yè)傾向于減少R&D費(fèi)用的發(fā)生，利用較低的R&D成本獲得較高的回報(bào)。比如在缺乏自主開發(fā)能力的情況下，采用委托開發(fā)方式，前期采用以下策略模仿(藥)，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的正常行為，前提是符合相關(guān)政策規(guī)定。R&D的投資水平能否證明企業(yè)的創(chuàng)新能力？顯然不是。例如，R&D的投資分別是5元和10元，但產(chǎn)生的收入是100元。這兩個(gè)案例哪個(gè)更有價(jià)值？顯然，投資5元產(chǎn)出100元更符合市場(chǎng)行為，但引入高指標(biāo)，5: 100和10: 100，后者R&D比更高，但得到優(yōu)惠。在這種情況下，我們需要重新考慮指標(biāo)的合理性。
(2)R&D投入產(chǎn)出的周期性:R&D是一個(gè)驗(yàn)證可行性的科學(xué)行為，面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。在新產(chǎn)品誕生的初期，R&D投資是主要因素，不會(huì)在本期產(chǎn)生大的利潤。不同的行業(yè)有不同的行業(yè)周期，一般從六個(gè)月到五年不等。比如軟件可能半年甚至更短，生物醫(yī)學(xué)可能五年甚至更長。在這種情況下，R&D的支出占收入的比例。
(3)R&D費(fèi)用的構(gòu)成:R&D活動(dòng)是以獲取新的科學(xué)技術(shù)知識(shí)、創(chuàng)造性地應(yīng)用新的科學(xué)技術(shù)知識(shí)或大幅改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))和流程為明確目標(biāo)的持續(xù)活動(dòng)。這項(xiàng)活動(dòng)主要分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段的目的是通過前期的市場(chǎng)調(diào)研、技術(shù)調(diào)研和行業(yè)分析，降低開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，提高效率。好的研發(fā)工作通常在研究階段投入大量的人力、物力、財(cái)力；發(fā)展階段主要涉及材料投入、儀器設(shè)備無形資產(chǎn)攤銷、檢驗(yàn)測(cè)試調(diào)試費(fèi)，以及直接相關(guān)的輔助費(fèi)用，如、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專利檢索費(fèi)、分析鑒定費(fèi)、代理費(fèi)、律師費(fèi)等與企業(yè)研發(fā)密切相關(guān)的費(fèi)用，值得考慮。
(4)委托開發(fā)費(fèi)用:為鼓勵(lì)企業(yè)開展多種形式的技術(shù)交流活動(dòng)，應(yīng)考慮取消“委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際金額按獨(dú)立交易原則確定，實(shí)際金額的80%計(jì)入委托方R&D總費(fèi)用”的內(nèi)容。其原因是為了鼓勵(lì)各種形式的技術(shù)合作和多維創(chuàng)新，并促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和評(píng)估以及指導(dǎo)R&D的投資。
4)科技成果轉(zhuǎn)化評(píng)價(jià)
科技成果有三層含義:通過研究開發(fā)產(chǎn)生的；有實(shí)用價(jià)值；通過鑒定、驗(yàn)收、評(píng)估和評(píng)價(jià)是一個(gè)成熟的結(jié)果?？萍汲晒荒芘c專利、軟件等知識(shí)產(chǎn)權(quán)混淆。一項(xiàng)科技成果可能受到多項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，但工作指南中并未詳細(xì)闡述，導(dǎo)致技術(shù)在評(píng)估時(shí)無法準(zhǔn)確判斷。另外，企業(yè)的核心是獲取利潤，但不能照搬《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》的相關(guān)規(guī)定。應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)不同的行業(yè)屬性和不同的規(guī)模進(jìn)行分類和評(píng)價(jià)。比如在評(píng)價(jià)其成果轉(zhuǎn)化能力時(shí)，新藥企業(yè)、農(nóng)業(yè)深加工、軟件開發(fā)企業(yè)等企業(yè)不能單純用數(shù)量來評(píng)價(jià)。由于該項(xiàng)在評(píng)分環(huán)節(jié)占據(jù)30分，企業(yè)內(nèi)部爭(zhēng)議較大，部分新興工業(yè)企業(yè)因誤判無法通過認(rèn)證。
新鑒定辦法出臺(tái)前，征求意見稿科技成果轉(zhuǎn)化能力20分，組織管理水平30分。筆者傾向于征求意見稿，因?yàn)橹挥薪M織管理水平是高科技企業(yè)的核心，也是企業(yè)不斷提高管理能力的重要?jiǎng)恿?。企業(yè)不是所謂成果的主體，科技成果一詞在高?？蒲性核鼮槌Ｒ?，企業(yè)不熟悉、不理解，認(rèn)可度差。由于先進(jìn)的科技成果無法得到認(rèn)可，后面提到的轉(zhuǎn)化的數(shù)量和形式更加多樣，從而引發(fā)了許多爭(zhēng)議。設(shè)置此項(xiàng)的目的是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，而不是讓企業(yè)做科技成果轉(zhuǎn)化。目的和手段的邏輯關(guān)系不能顛倒，否則會(huì)偏離政策的初衷。
5)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)
財(cái)務(wù)指標(biāo)在評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中占20分，部分企業(yè)為了財(cái)務(wù)指標(biāo)好看，做了一些虛假的陳述，應(yīng)該反思一下這個(gè)評(píng)價(jià)是否合理。企業(yè)的發(fā)展具有一定的波動(dòng)性，受制于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。較高的R&D投資與較高的財(cái)務(wù)增長呈負(fù)相關(guān)，因此無法通過簡(jiǎn)單量化財(cái)務(wù)指標(biāo)來判斷企業(yè)的技術(shù)含量。因?yàn)樨?cái)務(wù)的成長依賴于計(jì)數(shù)基數(shù)，對(duì)成立多年的企業(yè)明顯不公平，導(dǎo)致很多成熟企業(yè)未能獲得高評(píng)價(jià)。成熟的企業(yè)組織管理更加完善，技術(shù)更加成熟，人員更加穩(wěn)定。但由于財(cái)務(wù)指標(biāo)的不合理性，他們給出了相反的評(píng)價(jià)，顯然不符合促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初衷。因此，在修訂后續(xù)措施時(shí)要考慮指標(biāo)的合理性。
6)時(shí)效的確定
根據(jù)工作指引，企業(yè)可以從認(rèn)證當(dāng)年開始享受稅收優(yōu)惠政策，但在申請(qǐng)時(shí)，企業(yè)側(cè)重于認(rèn)證前三年的指標(biāo)，造成了時(shí)效性問題。根據(jù)常識(shí)，優(yōu)惠政策應(yīng)該在符合條件的年份享受?，F(xiàn)行政策確定前三年符合要求，而享受確定在三年內(nèi)，導(dǎo)致企業(yè)六年內(nèi)符合政策要求，但實(shí)際享受期限以三年為限。
5.關(guān)于高級(jí)別申報(bào)制度的建議
1)在首頁增加企業(yè)簡(jiǎn)介，了解企業(yè)的整體情況，對(duì)主要業(yè)務(wù)、領(lǐng)軍科技人才及其整體分布、R&D項(xiàng)目及合作開發(fā)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)收購及整體情況、財(cái)務(wù)狀況及涉稅信息、企業(yè)組織管理水平及榮譽(yù)資質(zhì)等進(jìn)行概括性闡述，有利于突出優(yōu)質(zhì)企業(yè)；
2)增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟信息的查詢，完善與知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門的信息交流；
3)增加RD(研發(fā))-IP(知識(shí)產(chǎn)權(quán))-PS(產(chǎn)品或服務(wù))之間的邏輯結(jié)構(gòu)，避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)欺詐；
4)完善PS(產(chǎn)品或服務(wù))與企業(yè)主營業(yè)務(wù)的應(yīng)稅信息對(duì)比；
5)合理拆分高新技術(shù)產(chǎn)品和服務(wù)形式，刪除高新技術(shù)服務(wù)形式中的技術(shù)指標(biāo)描述；
6)適當(dāng)提出企業(yè)創(chuàng)新能力的形式；
7)增加審計(jì)報(bào)告中介機(jī)構(gòu)信息，補(bǔ)充主管機(jī)關(guān)信息，參考上海做法；
8)增加工商登記信息、企業(yè)納稅申報(bào)信息與主營業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)比，防止主營業(yè)務(wù)不一致；
9)完善成果轉(zhuǎn)化匯總表，統(tǒng)一格式；
10)附件材料清單及要求，統(tǒng)一上傳順序及格式要求，各附件參照上海申報(bào)系統(tǒng)單獨(dú)上傳；
11)從紙質(zhì)材料審核轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)審核，減少人為因素，減少紙質(zhì)材料提交；
12)評(píng)估結(jié)果在系統(tǒng)中公開，便于監(jiān)管和改進(jìn)，增加高層評(píng)估的透明度，參考廣東陽光政務(wù)平臺(tái)的做法。
