產(chǎn)品詳情
青州高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對軟件企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
第一、目前軟件企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？
主要有以下稅收優(yōu)惠政策：
1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業(yè)研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。
2、對我國境內(nèi)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
3、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
4、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
5、企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。
第二、軟件企業(yè)要滿足什么條件才能享受所得稅的減免稅優(yōu)惠政策？
軟件企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須滿足以下條件：
1、取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書。
2、以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。
3、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機(jī)信息系統(tǒng)集成等服務(wù)。
4、具有從事軟件開發(fā)和所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所。
5、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％。
6、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)軟件收入的8％以上。
7、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。
第三、（增值稅部分）
一、國家對軟件企業(yè)有哪些增值稅的優(yōu)惠政策？
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%或嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。
二、增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件產(chǎn)品即征即退政策？
增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。
進(jìn)口軟件，是指在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的軟件產(chǎn)品。
第四、申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，應(yīng)報送哪些資料？
符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報并繳清稅款，當(dāng)月銷售的純軟件產(chǎn)品實(shí)際增值稅負(fù)超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請。同時按以下規(guī)定報送資料：
（一）附報資料
1、申請報告。納稅人申請報告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務(wù)核算情況等。如屬上次已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中說明上次的退稅情況；
2、《稅收繳款書》復(fù)印件；
3、《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復(fù)印件；
4、軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；
5、軟件產(chǎn)品銷售復(fù)印件。
（二）特定資料
1、軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件。
2、軟件產(chǎn)品測試報告復(fù)印件。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）
3、純軟件產(chǎn)品稅負(fù)計算說明；
4、《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》 (見附件2)；
5、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；
6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。
